Fiscaal partnerschap - Wanneer ben ik fiscaal partner?
Het fiscaal partnerschap betekent dat u samen aangifte kunt doen en inkomsten en aftrekposten verdelen. Dat kan gevolgen hebben voor de belasting die u moet betalen of terugkrijgt. Fiscaal partnerschap kan ook gevolgen hebben voor de heffingskortingen die u krijgt.
Op deze pagina leest u meer over:
- Wat is fiscaal partnerschap?
- Wie is uw fiscale partner?
- Vanaf wanneer bent u fiscale partners met uw huisgenoot?
- Opname in verzorgings- of verpleeghuis.
- Hele jaar fiscale partners of deel van het jaar?
- Kunnen meerdere personen na elkaar uw fiscale partner zijn?
- Kunnen meerdere personen tegelijkertijd uw fiscale partner zijn?
- Welke inkomsten en aftrekposten mag u verdelen?
- Welke inkomsten en aftrekposten mag u niet verdelen?
- Tot wanneer kunt u de verdeling wijzigen?
- U bent geëmigreerd of geïmmigreerd.
Wat is fiscaal partnerschap?
Als fiscale partners kunt u samen aangifte inkomstenbelasting doen. Hebt u het hele jaar een fiscale partner? Of kiest u ervoor om het hele jaar als fiscale partners te worden beschouwd? Dat heeft dat gevolgen voor uw aangifte inkomstenbelasting:
- U mag uw gemeenschappelijke inkomsten en aftrekposten verdelen
U kunt in uw aangifte bepaalde inkomsten en aftrekposten verdelen tussen u en uw fiscale partner. De manier waarop u deze verdeelt, kan van invloed zijn op de belasting en premie die u betaalt of terugkrijgt. Iedere verdeling mag, als het totaal maar 100% is. Degene met het hoogste inkomen kan bijvoorbeeld de kosten aftrekken. Daardoor hebt u het grootste belastingvoordeel. - Drempelbedragen hangen af van het inkomen van u en uw partner samen
Bent u het hele jaar fiscale partners? Dan berekenen we de drempelbedragen voor aftrekposten op basis van het inkomen van u en uw fiscale partner samen.
Wie is uw fiscale partner?
Wie uw fiscale partner is, hangt af van uw situatie. We onderscheiden 2 situaties.
U bent getrouwd of hebt een geregistreerd partnerschap
Dan bent u fiscale partners vanaf het moment dat u trouwt of een geregistreerd partnerschap aangaat. Woonde u in dat jaar vóór die datum al samen? Dan bent u fiscale partners vanaf het moment dat u binnen dat jaar samen op hetzelfde adres stond ingeschreven bij de gemeente.
U bent niet getrouwd en hebt geen geregistreerd partnerschap. Maar er staat wel iemand ingeschreven op uw adres
U bent fiscale partners als u voldoet aan 1 van de volgende voorwaarden:
- U bent allebei meerderjarig en hebt samen een notarieel samenlevingscontract afgesloten.
- U hebt samen een kind.
- 1 van u beiden heeft een kind van de ander erkend.
- U bent bij een pensioenfonds aangemeld als pensioenpartners.
- U bent samen eigenaar van een eigen woning waarin u allebei woont.
- U bent allebei meerderjarig en op uw adres staat ook een minderjarig kind van 1 van u beiden ingeschreven (samengesteld gezin).
Verhuurt u een deel van uw woning aan degene met wie u op hetzelfde adres staat ingeschreven? En wilt u met die persoon geen fiscale partners zijn? Dan kunt u een verzoek doen bij uw belastingkantoor om niet als fiscaal partner te worden aangemerkt. U moet dan wel een schriftelijke huurovereenkomst hebben en er moet sprake zijn van verhuur op zakelijke gronden. Huurt u ieder apart een eigen deel van de woning van een derde? En wilt u met de andere huurder geen fiscale partners zijn? Dan kunt u ook een verzoek doen bij uw belastingkantoor. - U bent meerderjarig. Ook woont u met een minderjarig kind in een opvangwoning of een huis voor beschermd wonen. U kreeg deze door de Wet maatschappelijke ondersteuning 2015. U bewoont die woning samen met een meerderjarige die volgens de gemeente ook op dat adres staat ingeschreven.
Wilt u met die persoon geen fiscale partners zijn? Dan moet u ons een afschrift kunnen tonen van de beschikking waaruit blijkt dat deze woning aan u beiden afzonderlijk is toegekend. - U was het jaar ervoor al fiscale partners.
- U woont samen met uw kind of met uw vader of moeder. U voldoet ook aan 1 van de bovenstaande voorwaarden en u bent allebei 27 jaar of ouder.
- U hebt een stiefkind en voldoet aan 1 van de voorwaarden voor fiscaal partnerschap met uw stiefkind. Dan bent u fiscale partners vanaf het moment dat uw stiefkind 18 jaar is.
Wilt u geen fiscale partners zijn met uw stiefkind? Dan kunt u daarvoor kiezen tot u beiden aan het begin van het kalenderjaar 27 jaar of ouder bent. Stuur hiervoor een gezamenlijk verzoek naar uw belastingkantoor.
Geen fiscale partners? Dan ook geen toeslagpartners
Hebt u ons verzocht om geen fiscale partners meer te zijn voor de inkomstenbelasting? Dan bent u ook geen toeslagpartners meer.
Vanaf wanneer bent u fiscale partners met uw huisgenoot?
Voldoet u met uw huisgenoot aan 1 van de voorwaarden voor fiscaal partnerschap? Dan bent u fiscale partners vanaf het moment dat u samen op hetzelfde adres ingeschreven stond. Stond u het jaar ervoor al op hetzelfde adres ingeschreven? Dan bent u het hele jaar fiscale partners van elkaar.
Wanneer bent u geen fiscale partners meer?
Zodra u niet meer samen op hetzelfde adres staat ingeschreven. Ook al voldoet u nog steeds aan 1 van de genoemde voorwaarden.
Bent u getrouwd of hebt u een geregistreerd partnerschap? Kijk dan bij u gaat scheiden of uit elkaar wanneer u geen fiscale partners meer bent.
Opname in verzorgings- of verpleeghuis
Staat u niet meer op hetzelfde adres ingeschreven omdat 1 van u (of u allebei) wordt opgenomen in een verzorgings- of verpleeghuis? Dan blijft u toch fiscale partners. Woont u ongehuwd samen, dan bent u geen fiscale partners meer als:
- u of uw partner ons per brief laat weten dat u niet meer elkaars fiscale partner wilt zijn. U stuurt deze brief naar uw belastingkantoor.
- 1 van u beiden een andere fiscale partner krijgt
Kiest u ervoor om het hele jaar fiscale partners te zijn of een deel ervan?
Hebt u maar een deel van het jaar een fiscale partner? Dan kunt u bij uw aangifte ervoor kiezen om het hele jaar als fiscale partners te worden beschouwd. Hebt u binnen 1 jaar meerdere fiscale partners na elkaar? Dan kunt u met 1 van deze personen ervoor kiezen om het hele jaar als fiscale partners te worden beschouwd.
Kunnen meerdere personen na elkaar uw fiscale partner zijn?
Ja, dat kan. Bijvoorbeeld omdat u tijdens het jaar gescheiden bent en met iemand anders bent gaan samenwonen. In dat geval is elke persoon met wie u aan de voorwaarden voldoet voor een deel van het jaar uw fiscale partner. U kunt met 1 van deze personen ervoor kiezen om het hele jaar als fiscale partners te worden beschouwd.
Kunnen meerdere personen tegelijkertijd uw fiscale partner zijn?
Nee, u kunt wel met meerdere personen tegelijkertijd aan de voorwaarden voor fiscaal partnerschap voldoen, maar u mag maar 1 fiscale partner hebben.
Het is dan belangrijk te kijken naar de situatie met wie van hen u voldoet aan welke specifieke voorwaarde. De persoon met wie u als 1e voldoet aan een specifieke voorwaarde is uw fiscale partner.
Kies hieronder uw situatie:
U bent getrouwd of hebt een geregistreerd partnerschap
Dan bent u altijd fiscale partners met uw echtgenoot of partner. Staan er nog andere personen op uw adres ingeschreven? Dan kunt u met hen geen fiscale partners zijn, ook al voldoet u met hen aan de voorwaarden voor fiscaal partnerschap.
U staat met meerdere personen op hetzelfde adres ingeschreven
Dan moet u kijken met wie van hen u aan de hoogste voorwaarde voor fiscaal partnerschap voldoet.
U voldoet met meerdere personen aan dezelfde voorwaarde voor fiscaal partnerschap
Dan bent u met geen van deze personen fiscale partners.
U kunt nog wel met 1 van deze personen fiscale partners zijn als u met deze persoon aan 1 van de andere voorwaarden voldoet.
Welke inkomsten en aftrekposten mag u verdelen?
- het saldo van de inkomsten en aftrekposten van de eigen woning
- aftrek vanwege geen of een kleine eigenwoningschuld
- voordeel uit aanmerkelijk belang
- de gezamenlijke grondslag sparen en beleggen (box 3)
- betaalde partneralimentatie en andere onderhoudsverplichtingen
- uitgaven voor specifieke zorgkosten
- uitgaven voor tijdelijk verblijf thuis van ernstig gehandicapte kinderen, broers of zussen
- giften
- restant persoonsgebonden aftrek over vorige jaren
Welke inkomsten en aftrekposten mag u niet verdelen?
- belastbare winst uit onderneming
- loon, uitkering of pensioen
- reisaftrek openbaar vervoer
- inkomsten uit overig werk, bijvoorbeeld als postbezorger, gastouder, artiest of beroepssporter
- inkomsten uit beschikbaar gestelde vermogensbestanddelen
- ontvangen alimentatie en andere periodieke uitkeringen
- uitgaven voor inkomensvoorzieningen, zoals premies voor lijfrenten
- negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen
- de gezamenlijke grondslag sparen en beleggen in het jaar waarin u bent geëmigreerd of geïmmigreerd. U en u niet het hele jaar fiscale partners kunt zijn.
- negatieve persoonsgebonden aftrek
Tot wanneer kunt u de verdeling wijzigen?
Totdat uw aanslag en die van uw partner onherroepelijk vaststaat. Als u geen bezwaar maakt, is dat 6 weken na de datum van de aanslag. Tot die tijd kunt u in uw aangifte de verdeling wijzigen en deze opnieuw versturen.
U bent geëmigreerd of geïmmigreerd
U kunt de grondslag sparen en beleggen alleen tussen u en uw partner verdelen als u het hele jaar fiscale partners kunt zijn. Voor de periode dat u niet in Nederland woont, gelden aanvullende voorwaarden.
U kunt online aangifte M doen over het jaar waarin u bent geëmigreerd of geïmmigreerd. Kunt u geen online aangifte doen? Vraag dan het papieren formulier M aan. Lees meer bij Hoe doe ik belastingaangifte als ik ben geëmigreerd of geïmmigreerd?
Komt u er niet uit? Neem dan gerust contact op met de Belastingtelefoon Buitenland.